Prowadzisz firmę na ryczałcie, wynajmujesz nieruchomość własnej spółce albo dzierżawisz jej znak towarowy? Od 2027 roku ten model może stracić dotychczasową opłacalność. Ministerstwo Finansów wróciło do projektu (UD116), który ogranicza popularne mechanizmy optymalizacji podatkowej stosowane przez przedsiębiorców.
Druga próba, rok temu się nie udało
To nie jest nowy pomysł. Zmiany miały wejść w życie już w 2026 roku, jednak projekt nie został wówczas nawet przyjęty przez rząd. Teraz Ministerstwo Finansów wróciło do prac nad nowelizacją, wprowadzając modyfikacje i przesuwając termin wejścia w życie na 1 stycznia 2027 roku.
Najem między podmiotami powiązanymi: nowy podatek 15%
Osoby wynajmujące nieruchomość własnej spółce lub firmie należącej do członków rodziny obecnie płacą 8,5% do 100 tys. zł rocznie oraz 12,5% od nadwyżki. Po zmianach, jeśli transakcja dotyczy podmiotów powiązanych, nadwyżka ponad 100 tys. zł zostanie objęta stawką 15%.
Resort finansów wskazuje, że celem zmiany jest ograniczenie mechanizmu, w którym środki są wypłacane ze spółki w formie czynszu zamiast dywidendy, co pozwala obniżyć efektywne opodatkowanie.
Znaki towarowe pod kontrolą fiskusa
Kolejnym obszarem zmian jest popularna konstrukcja, w której wspólnik spółki posiada znak towarowy, często tożsamy z nazwą firmy, i oddaje go w dzierżawę własnej spółce. Spółka zalicza opłaty licencyjne do kosztów uzyskania przychodów, obniżając podstawę opodatkowania CIT, a właściciel znaku rozlicza otrzymane należności ryczałtem według stawki 8,5% lub 12,5%, zamiast płacić 19% podatku od dywidendy.
Zgodnie z projektem przychody z udostępniania znaków towarowych i podobnych praw majątkowych podmiotom powiązanym mają zostać objęte stawką 17%.
